ANAF anunță stoparea unei fraude TVA cu autoturisme second-hand

Inspectorii antifraudă din cadrul ANAF-DGAF au anunțat identificarea și oprirea unui mecanism de fraudă fiscală folosit în comerțul intracomunitar cu autoturisme second-hand. Potrivit instituției, schema a vizat introducerea pe piața din România a peste 2.000 de autoturisme.

Verificările au fost făcute în mai multe județe, respectiv Alba, Argeș, Galați, Neamț și Sibiu, și au inclus schimburi de informații cu autoritățile fiscale din alte state membre ale Uniunii Europene. Prejudiciul estimat pentru bugetul general consolidat depășește 26 milioane lei.

Pentru recuperarea sumelor, inspectorii antifraudă au instituit măsuri asigurătorii asupra disponibilului din conturi bancare și asupra bunurilor mobile și imobile identificate. Valoarea totală a acestor măsuri este de 21,34 milioane lei.

Mecanismul descris de ANAF se baza pe utilizarea succesivă a unor societăți de tip „missing trader”, înființate în Ungaria și Slovacia. Acestea erau folosite pentru achiziții intracomunitare de autoturisme în regim de scutire de TVA, iar atunci când codul de TVA al unei societăți era anulat, activitatea continua printr-o altă societate, cu același mod de operare.

Autoturismele erau apoi comercializate în România prin documente despre care inspectorii spun că sunt susceptibile să nu reflecte circuitul comercial real. Scopul indicat în comunicat a fost diminuarea artificială a bazei impozabile, mascarea provenienței intracomunitare și evitarea plății obligațiilor fiscale.

Verificările au indicat mai multe tipuri de documente și practici considerate relevante pentru schema investigată:

• facturi întocmite în România, dar emise în numele unor societăți din Ungaria și Slovacia;
• facturi și contracte completate fictiv sau în alb;
• contracte succesive între persoane fizice, folosite pentru ascunderea furnizorului real al autoturismelor;
• persoane interpuse sau persoane care au declarat că nu știau despre tranzacțiile făcute în numele lor;
• documente prezentate la înmatriculare pe numele unor societăți care, în urma schimbului internațional de informații, nu au confirmat operațiunile comerciale.

ANAF mai arată că, în anumite cazuri, valoarea înscrisă în actele prezentate la înmatriculare reprezenta mai puțin de 30% din prețul facturat de furnizorul inițial din Germania. Diferența este relevantă fiscal, pentru că susține ideea unei baze de impozitare reduse artificial, nu doar a unei negocieri mai inspirate.

Potrivit investigației, activitatea era coordonată din România. Persoanele implicate gestionau identificarea autoturismelor în Germania, folosirea codurilor de TVA ale societăților externe, promovarea autovehiculelor pe platforme online și în parcuri auto, punerea lor la dispoziția cumpărătorilor, întocmirea documentelor de vânzare și încasarea prețului.

În formularea instituției, societățile externe aveau rolul de a crea aparența unor tranzacții intracomunitare conforme și de a facilita mecanismul de fraudare a TVA, în timp ce activitatea economică se desfășura în realitate pe teritoriul României.

Verificările continuă pentru stabilirea dimensiunii complete a activității ilicite, recuperarea integrală a prejudiciului și dispunerea măsurilor legale. ANAF precizează că va continua acțiunile de identificare a fraudelor fiscale prin analize de risc, schimb internațional de informații și cooperare cu autoritățile competente din România și din celelalte state membre ale Uniunii Europene.