ANAF pregătește noi criterii de risc pentru rambursarea TVA
ANAF a pregătit un proiect de ordin prin care actualizează procedura de soluționare a deconturilor cu sume negative de TVA cu opțiune de rambursare. Modificarea vizează Ordinul nr. 352/2022 și introduce situații suplimentare în care o firmă poate fi încadrată la risc de rambursare necuvenită a TVA.
Proiectul vine în aplicarea OUG nr. 38/2026 și prevede ca noile situații de risc să fie aprobate printr-o anexă la procedură. Practic, lista folosită în analiza deconturilor negative de TVA devine mai detaliată, iar fluxul de soluționare se ajustează în funcție de rezultatul analizei pentru DNOR depuse în aceste cazuri.
Documentul menționează 14 situații suplimentare de risc. Ele acoperă, potrivit sursei, elemente precum existența unor reprezentanți în baza de date de risc, lipsa declarațiilor fiscale, insolvența, creșterea sumelor solicitate, frecvența rectificărilor, raportările prin e-Factura și e-Case, precum și situații legate de înființarea recentă a contribuabilului.
Nu este vorba doar despre adăugarea unor criterii într-o listă. Proiectul modifică și circuitul procedural pentru deconturile cu opțiune de rambursare care intră în aceste situații. În registrul obișnuit al rambursărilor de TVA, asta înseamnă mai multă atenție la semnalele administrative deja disponibile în sistemele ANAF.
Proiectul clarifică și câteva noțiuni practice care, în proceduri, tind să conteze exact atunci când dosarul este deja în lucru. Sunt redefiniți termenii „deconturi aflate în curs de soluționare” și „primul decont cu opțiune de rambursare”. De asemenea, sunt prevăzute reguli privind comunicarea documentelor de la structura emitentă către contribuabil.
O altă clarificare privește transmiterea informațiilor către structura de inspecție fiscală. Datele ar urma să fie transmise zilnic, printr-un borderou. Este o formulare administrativă discretă, dar importantă pentru felul în care se mișcă dosarele între structurile implicate.
Proiectul mai prevede o situație sensibilă: după emiterea deciziei de rambursare fără inspecție fiscală anticipată, dacă apare un risc de rambursare necuvenită sau se deschid proceduri de lichidare ori insolvență, decizia se desființează. Pentru acest caz este propus și un model standard de decizie privind desființarea deciziei de rambursare.
În plus, sumele negative din deconturile unor contribuabili radiați ar urma să fie transferate într-o evidență separată, până la identificarea beneficiarului. Proiectul de ordin pentru modificarea Ordinului nr. 352/2022 este indicat ca document disponibil pentru descărcare, ceea ce rămâne util pentru cei care urmăresc exact forma propusă a anexei și a fluxului procedural.
