ANAF verifică firmele care vând mașini second-hand prin Acțiunea ATOM

Antifrauda ANAF a început la nivel național Acțiunea ATOM, denumirea scurtă pentru Analiza și Trasabilitatea Operațiunilor cu Mașini. Verificările vizează firmele care comercializează sau intermediază autoturisme second-hand.

În prima etapă, inspectorii au selectat 35 de firme în urma unei analize de risc. Acestea au în stoc mașini cu o valoare estimată la peste 38 de milioane de euro.

Controlul urmărește dacă activitatea desfășurată efectiv apare corect în documentele fiscale și în evidențele financiar-contabile. Punctul de plecare este autoturismul identificat fizic, iar traseul verificat continuă cu documentul de achiziție, vânzarea către client și înregistrarea încasării.

Inspectorii Antifrauda vor analiza în principal:

• concordanța dintre mașinile existente fizic în parcurile auto și stocurile din evidențele firmelor;
• proveniența autoturismelor și circuitul lor comercial;
• achizițiile intracomunitare și modul în care au fost declarate;
• respectarea condițiilor pentru aplicarea regimului special de TVA aferent bunurilor second-hand;
• diferențele dintre prețurile de vânzare și valorile înscrise în documentele fiscale;
• fiscalizarea integrală a vânzărilor și înregistrarea veniturilor.

Reconstituirea circuitului economic și fiscal este elementul central al acțiunii. ANAF are în vedere riscuri precum veniturile declarate incomplet, vânzările nefiscalizate, reducerea valorii declarate a mașinilor sau diminuarea nejustificată a marjei comerciale.

Pe listă se află și aplicarea incorectă a regimului special de TVA, declararea necorespunzătoare a achizițiilor intracomunitare și diferențele dintre stocul faptic și cel scriptic. Inspectorii vor verifica inclusiv situațiile în care forma declarată a intermedierii nu corespunde realității economice a operațiunii.

Selectarea celor 35 de firme s-a bazat pe informațiile fiscale și operative disponibile, precum și pe indicatorii de risc specifici domeniului. Analiza a inclus volumul mașinilor oferite la vânzare în raport cu activitatea declarată, nivelul achizițiilor intracomunitare, regimul de TVA folosit și neconcordanțele privind stocurile sau fluxurile comerciale.

Au fost comparate și informațiile publice despre prețuri cu datele fiscale disponibile. În acest tip de activitate, anunțul de vânzare, documentele firmei și încasarea ar trebui să descrie aceeași operațiune, chiar dacă fiecare se află într-un sistem diferit.

Dacă inspectorii identifică încălcări ale legislației fiscale, acestea vor fi documentate. Măsurile vor fi stabilite separat pentru fiecare caz, în funcție de natura și gravitatea faptelor constatate.

Sursa: ANAF