Antifrauda primește competențe pentru verificarea situației fiscale personale

Ordinul ANAF nr. 768/2026, publicat în Monitorul Oficial, extinde competența de verificare a situației fiscale personale către inspectorii Direcției generale antifraudă fiscală din cadrul aparatului propriu al ANAF.

Modificarea vizează cazurile în care organele fiscale constată venituri ale persoanelor fizice a căror sursă nu este identificată. Potrivit regulilor menționate în sursă, aceste venituri se impun cu o cotă de 70%, aplicată asupra bazei impozabile ajustate. Prin decizia de impunere se stabilesc impozitul, dobânzile și penalitățile de întârziere.

Ordinul modifică și completează Ordinul președintelui ANAF nr. 2.778/2020, care stabilea competența pentru verificarea situației fiscale personale și pentru activitățile preliminare acesteia.

Până la această modificare, verificarea documentară a veniturilor persoanelor fizice cu sursă neidentificată era realizată de trei structuri ANAF:

• Direcția generală control venituri persoane fizice din aparatul propriu al ANAF;
• serviciile de verificări fiscale din cadrul direcțiilor generale regionale ale finanțelor publice;
• structurile de inspecție fiscală persoane fizice din cadrul unităților subordonate direcțiilor regionale.

În practică, Antifrauda putea întâlni astfel de situații în timpul controalelor. Referatul de aprobare al proiectului menționa cazuri în care inspectorii antifraudă au constatat venituri obținute de persoane fizice fără să poată identifica sursa banilor.

Problema era una de competență procedurală. Organele de control antifraudă puteau constata, în cadrul verificării documentare asupra impozitului pe venit, existența unor venituri cu sursă neidentificată. Nu aveau însă atribuții pentru emiterea deciziei de impunere prin care se stabilea impozitul de 70%.

În aceste cazuri, Antifrauda transmitea constatările către Direcția generală control venituri persoane fizice, pentru valorificare și pentru efectuarea unei analize de risc punctuale. Era un circuit administrativ recognoscibil: constatarea într-o parte, valorificarea fiscală în alta.

Prin noul ordin, Direcția generală antifraudă fiscală primește competența de a stabili impozitul pe venit din surse neidentificate în cadrul verificărilor documentare efectuate. Schimbarea nu modifică nivelul cotei de impozitare menționat în sursă, ci lărgește structurile ANAF care pot duce procedura până la emiterea deciziei de impunere.

Textul sursă indică și documentul oficial: Ordinul ANAF nr. 768/2026, pentru modificarea și completarea Ordinului președintelui ANAF nr. 2.778/2020.