Guvernul propune majorarea pragului pentru mijloace fixe și credit fiscal R&D în proiectul de modificare a Codului fiscal
Guvernul a publicat un proiect de lege pentru relansare economică, cu măsuri fiscale propuse pentru 2026 și modificări în Codul fiscal. Documentul introduce un credit fiscal pentru cercetare-dezvoltare, schimbă regulile de amortizare și ajustează praguri și bonificații fiscale.
Creditul fiscal pentru R&D este opțional, în cuantum de 10% din cheltuielile eligibile. Este tratat ca creanță fiscală, cu posibilitatea de compensare sau restituire potrivit art. 167–168 din Codul de procedură fiscală. Se prevede un termen de prescripție de 4 ani, precum și reguli pentru determinarea rezultatului fiscal și corelarea cu IMCA.
Valoarea de intrare a mijloacelor fixe pentru amortizare se majorează de la 2.500 lei la 5.000 lei.
Se introduce amortizarea superaccelerată pentru active noi puse în funcțiune în 2026 din subgrupurile 2.1 (echipamente tehnologice) și 2.4 (animale și plantații), cu un plafon de 65% în primul an, iar restul amortizării pe durata rămasă.
Cheltuielile aferente procesului de admitere sau menținere la tranzacționare pe burse devin deductibile în proporție de 50%.
Regimul rezervelor din profit reinvestit este clarificat: după 5 ani se impozitează integral valoarea utilizată, ulterior regimul prevede o implicare procentuală de 50%, iar utilizarea rezervelor pentru majorarea capitalului social sau acoperirea pierderilor nu este impozitată.
La microîntreprinderi se menține includerea veniturilor din transfer în baza impozabilă. Se introduce limitarea transferului la maximum o imobilizare corporală pe an și posibilitatea revenirii la regimul micro de la începutul oricărui an calendaristic. Pentru întreprinderile noi, termenul pentru angajarea inițială crește de la 30 la 90 de zile, cu excepții pentru concediu medical și suspendarea contractului în anumite cazuri.
Plafonul pentru TVA la încasare se majorează la 5,0 milioane lei în perioada martie–decembrie 2026 și la 5,5 milioane lei începând din 2027.
Se acordă bonificații fiscale de 3% din impozitul pe profit anual și din impozitul pe veniturile microîntreprinderilor aferente anului 2025 (sau anului modificat). Bonificațiile pot fi compensate cu obligațiile fiscale, nu sunt rambursabile, iar în cadrul grupurilor fiscale se aplică la întreprinderea responsabilă.
Persoanele fizice pot beneficia de o bonificație de 3% din impozitul pe venit datorat pentru veniturile din 2025, dacă depun declarația unică și achită obligațiile până la 15 aprilie 2026. Condițiile sunt cumulative, cu aplicare separată în declarația unică.
Sunt propuse măsuri de stimulare a investițiilor în acțiuni și ETF prin deductibilități până la echivalentul a 400 euro în lei.
Proiectul mai cuprinde prevederi privind plata anticipată a impozitelor și reglementări administrative aferente.
