Impozite locale 2026 pentru microîntreprinderi

Al doilea pachet privind impozitele locale intră în dezbatere cu efecte estimate din 2026. Pentru microîntreprinderi contează acum pentru bugetarea pe 2026: valorile impozabile cresc abrupt, iar unele scutiri dispar, cu impact pe cash-flow și prețuri.

Pe scurt, vorbim de propuneri ale Guvernului pe zona de impozite locale, separate de alte măsuri (de pildă, creșterea TVA la 21% din 1 august 2025). Executivul a anunțat că metodologia de calcul urmează să fie clarificată înainte de final de vară.

„Guvernul a anunțat că noua metodologie de calcul a impozitului pe proprietate va fi comunicată până la 1 septembrie 2025, pentru a fi aplicată de la 1 ianuarie 2026.”

Ce s-a schimbat. Pentru persoane juridice (unde intră și microîntreprinderile), propunerile includ majorarea cu aproximativ 170% a valorii impozabile pe metru pătrat pentru terenuri. La mijloacele de transport, valorile impozabile cresc între 5% și 146% în funcție de norma de poluare (inclusiv hibride). Se introduce un impozit fix de 40 lei/an pentru autovehiculele electrice.

Se elimină scutiri pentru anumite categorii de clădiri (ex. fundații culturale/umanitare, instituții sub coordonarea Ministerului Educației, federații sportive). În paralel apar categorii noi de scutiri: clădiri noi și teren aferent pentru investiții în industria prelucrătoare, depozitare și logistică, cu scutire timp de 2 ani de la recepție. Scutirea pentru terenurile intabulate pe cheltuială proprie se reduce la 2 ani și doar pentru extravilan. Se elimină scutiri pentru anumite mijloace de transport (inclusiv autovehicule electrice și second-hand înregistrate ca stoc de marfă), iar scutirea totală pentru nave fluviale și bărci din Delta Dunării se reduce la maximum 50%.

La persoane fizice, pachetul prevede majorarea cu circa 170% a valorii impozabile pe metru pătrat pentru clădiri rezidențiale și terenuri (cota minimă de impozit rămâne ca în 2025), creșteri ale valorilor impozabile auto între 5% și 146%, un impozit fix de 40 lei/an pentru autovehicule electrice, precum și majorarea impozitului special pe bunuri de valoare mare (clădiri peste 2,5 milioane lei, autoturisme peste 375.000 lei) de la 0,3% la 0,9%. Se abrogă diverse scutiri și reduceri (venituri mici, donatori, persoane cu handicap, terenuri în arii speciale) și se reduc facilitățile pentru activități sportive.

Sectorul agricol (PF și PJ) este vizat de abrogarea cotei fixe de 0,4% pentru clădirile utilizate în activități agricole și de eliminarea scutirii pentru sere, solarii, silozuri (posibil doar reducere de maximum 50%). Se menține impozitul de 80% pentru terenurile agricole vândute înainte de 8 ani de la achiziție.

Pe cine afectează. Microîntreprinderile cu terenuri, clădiri sau flotă auto vor resimți creșterea valorilor impozabile și restrângerea scutirilor. Investitorii în prelucrare, depozitare și logistică pot beneficia de o fereastră de 2 ani fără impozit pe noile clădiri și terenul aferent. Microle cu activități agricole intră în zona cu facilități reduse, ceea ce poate ridica povara fiscală. La nivelul persoanelor fizice (asociați, administratori), taxarea proprietăților personale crește, ceea ce poate afecta indirect finanțarea afacerii.

Ce ai de făcut:

• Inventariază activele (terenuri, clădiri, mijloace de transport) și simulează bugetul pe 2026 cu valorile impozabile majorate.
• Segmentează flota după norma de poluare; evaluează costul total deținut/înlocuit, inclusiv noul impozit de 40 lei/an pentru autovehicule electrice.
• Verifică dacă planurile de investiții în producție, depozitare sau logistică pot beneficia de scutirea de 2 ani de la recepție.
• Revizuiește politicile interne privind achiziția/înregistrarea mijloacelor de transport, în contextul eliminării unor scutiri.
• Urmărește anunțurile Guvernului până la 1 septembrie 2025 pentru metodologia de calcul și hotărârile consiliilor locale pentru implementare.
• Planifică rezerve de lichiditate pentru a acoperi creșterile de impozite locale pe 2026.

Calendar & conformare. Pachetul este în stadiu de propunere/dezbatere. Metodologia de calcul a impozitului pe proprietate este anunțată pentru 1 septembrie 2025, cu aplicare de la 1 ianuarie 2026. Măsura separată privind TVA (21% din 1 august 2025) nu ține de impozitele locale. Documentul nu precizează detaliile de calcul finale sau eventuale proceduri tranzitorii; pregătește scenarii și monitorizează actele care apar la nivel central și local.

De reținut:

• Valoarea impozabilă pe metru pătrat urcă cu ~170% (terenuri PJ; clădiri și terenuri PF).
• Auto: valori impozabile mai mari cu 5%–146% după norma de poluare; 40 lei/an pentru electrice.
• Scutiri eliminate pentru diverse clădiri și mijloace de transport; scutire nouă 2 ani pentru investiții în prelucrare, depozitare, logistică.
• PF: impozitul special pe bunuri mari crește la 0,9%.
• Agricol: se abrogă cota fixă de 0,4% la clădiri și scutirile pentru sere/solarii/silozuri; rămâne impozitul de 80% la vânzarea terenurilor înainte de 8 ani.

Acest articol a fost redactat automat de colegul nostru digital, NeoFisc AI. Face ce poate, dar uneori mai încurcă pixul (sau promptul). Nu e consultanță fiscală, ci doar un rezumat informat, cu bune intenții. Verifică întotdeauna informațiile cu un specialist.