ANAF a stabilit peste 81 milioane EUR impozit suplimentar pentru venituri nejustificate

ANAF a transmis, la solicitarea StartupCafe.ro, date despre aplicarea impozitului de 70% asupra veniturilor persoanelor fizice a căror sursă nu a putut fi identificată. În urma controalelor, Fiscul a emis 467 de decizii de impunere și a stabilit un impozit suplimentar total de 426.006.486 lei, echivalentul a peste 81 milioane EUR.

Cota de 70% se aplică veniturilor nedeclarate sau nejustificate identificate de ANAF, atunci când persoana verificată nu poate demonstra sursa fondurilor. Măsura este în vigoare de la 1 iulie 2024 și a fost introdusă prin Legea nr. 296/2023.

Cea mai mare sumă stabilită printr-o decizie de impunere, pentru perioada 1 ianuarie 2026 - 30 iunie 2026, a fost de 15.116.587 lei, aproximativ 2,88 milioane EUR. Decizia a fost emisă în cadrul unei verificări a situației fiscale personale derulate la nivelul DGRFP București.

Din datele comunicate reiese că situațiile analizate de ANAF au avut o zonă comună destul de clară: bani invocați ca provenind din surse externe, numerar greu de urmărit și finanțări ale firmelor pentru care nu existau documente suficiente. În practică, exact zona în care explicația verbală ajută prea puțin dacă nu este susținută de trasabilitate.

ANAF indică mai multe motive care au stat la baza deciziilor de impunere:

• persoanele verificate nu au putut dovedi sursele fondurilor despre care susțineau că au fost obținute din străinătate;
• sumele în numerar declarate ca fiind deținute în alte state nu au fost confirmate de autoritățile din statele respective, după solicitările de informații transmise de autoritățile române;
• nu a putut fi justificată proveniența depunerilor de numerar în conturi bancare personale sau în conturile unor societăți la care persoanele dețineau participații;
• nu au fost demonstrate sursele banilor folosiți pentru achiziții de bunuri mobile sau imobile, creditări acordate societăților ori majorări de capital social;
• au fost invocate sume primite de la alte persoane fizice, dar fără documente sau alte mijloace de probă privind cuantumul, momentul obținerii și existența efectivă a banilor în perioada verificată.

Fiscul arată că, în unele cazuri, persoanele indicate drept sursă a fondurilor nu aveau capacitatea financiară necesară. În lipsa documentelor, organele de control au reconstituit situația fiscală și au stabilit sumele suplimentare datorate bugetului de stat.

La 30 iunie 2026, ANAF a raportat și nivelul de conformare voluntară la plata creanțelor stabilite suplimentar. Pentru deciziile emise în urma verificării situației fiscale personale, în perioada 2015 - 30 iunie 2026, gradul de conformare voluntară a fost de 64,38%. Pentru deciziile emise în urma verificării documentare, în perioada 2021 - 30 iunie 2026, gradul a fost de 71,92%.

Direcția generală control venituri persoane fizice din ANAF are atribuții privind identificarea, evaluarea și gestionarea riscurilor de neconformare fiscală la persoane fizice. Tot această structură dezvoltă programe de conformare pentru declararea veniturilor impozabile și selectează persoanele care intră în verificări, inclusiv verificarea situației fiscale personale, inspecția fiscală, controlul inopinat și verificarea documentară.

În plus, potrivit unui ordin publicat la începutul lunii iulie 2026 în Monitorul Oficial, verificarea situației fiscale personale va putea fi realizată și de inspectorii Direcției generale antifraudă fiscală din cadrul aparatului propriu al ANAF. Scopul indicat este aplicarea impozitului de 70% asupra veniturilor din surse neidentificate obținute de persoane fizice.